クレジットカードの基礎知識

更新：2022年10月25日

固定資産税の計算方法は？土地や建物にかかる税金の納付方法を解説

土地や建物などの不動産を持っている人は、毎年春に固定資産税を納める必要があります。これから家の購入を検討している人にとって、固定資産税の税額がどれくらいになるのかは気になるポイントではないでしょうか？固定資産を所有している間は毎年納付が必要ですので、固定資産税の計算方法や納付方法を知っておくと安心です。
ここでは、固定資産税の税額の計算方法や固定資産税を納付する方法のほか、固定資産税の注意点を解説します。

固定資産税とは不動産や償却資産に課せられる税金のこと

固定資産税とは、地方税の一種で、所有する固定資産に対して課せられる税金のことです。土地や家屋など、ほぼ全ての不動産が固定資産に該当します。そのほか、事業用として使われる機械や機器類のうち、減価償却されるものも固定資産です。主な固定資産の種類と具体例は以下の表のとおりです。

なお、固定資産税の納付対象は、毎年1月1日の時点で、固定資産の所有者として固定資産課税台帳に登録されている人です。固定資産税は毎年4～6月に市町村から届く納税通知書または納付サイトで、その年に納めるべき税額を4期（6月、9月、12月、翌年2月）に分けて納付するか、一括で納付します。

固定資産税の計算方法

固定資産税の税額は、土地、家屋、償却資産それぞれの資産価値に応じて算出されます。基本的な計算方法は、以下のとおりです。

固定資産の評価額（課税標準額）とは、総務大臣が定めた固定資産評価基準にもとづき、東京都や各市町村の長が一つ一つの固定資産を評価し、算出したものです。固定資産の評価額は、土地や家屋の時価によって変動するため、土地や家屋の評価は3年に一度見直されています。
例えば、評価替えのタイミングで、土地の時価が上がっていれば、固定資産の評価額（課税標準額）が上がり、その年から固定資産税の税額も上がるということです。

固定資産の評価方法は、土地、家屋、償却資産それぞれで異なります。詳しい評価方法については、総務省のWEBサイト「固定資産税」をご確認ください。

固定資産税の税負担を軽減する特例措置

固定資産税には減額や減免などの措置があり、税負担が軽減されることがあります。例えば、これから新築住宅を購入する人ならば新築住宅の減額特例措置を、すでに住宅を持っている人ならば耐震改修やバリアフリー改修に関する特例措置などをチェックしておくことをおすすめします。
ここでは、新築住宅の減額特例を参考に見ていきましょう。

2024年3月31日までに新築された住宅には、減額特例が適用されます。この減額特例では、課税される床面積120㎡までの部分の税額が2分の1に軽減されるというものです。減額される期間は、マンションや一戸建てなど建物の構造のほか、一般住宅か長期に使用するための構造や設備を備えている長期優良住宅かの違いによっても異なります。減額される新築住宅の種別と減額の期間は以下のとおりです。

固定資産税の減額措置などを考慮した、土地や家屋の固定資産税の計算例については、東京都主税局のWEBサイト「固定資産税・都市計画税（土地・家屋）」をご確認ください。

固定資産税の納付に関する注意点

固定資産税の納付にあたっては、注意すべきことがいくつかあります。ここでは、2つの注意点を見ていきましょう。

滞納すると延滞金が発生する

固定資産税は納付期限が決められており、滞納した場合は延滞金が加算されるので注意が必要です。延滞金は、納付期限の翌日から納付するまでの日数に応じて、法律で定められた税率が加算されます。納付期限の翌日から1カ月を過ぎると延滞金の税率が上がりますので、できるだけ早く納付するようにしましょう。

固定資産税の減額・減免措置には申告が必要

固定資産税には、さまざまな減額・減免の特例措置があります。新築住宅のほか、耐震改修やバリアフリー改修に関する特例措置などもありますが、特例措置を受けるには申告が必要です。固定資産税の特例措置の内容を確認し、申告を忘れないようにしましょう。
固定資産税の減額・減免措置の内容や申告方法については、お住まいの都や市町村のWEBサイトでご確認ください。

固定資産税を納付するにはクレジットカードがおすすめ

固定資産税の納付は、納税通知書を使って指定の窓口で現金払いする、もしくは自治体の納付サイトからクレジットカード決済やスマートフォン決済、ペイジー支払いを利用することもできます。また、事前にお申し込みをしていれば口座振替での納付も利用可能です。

固定資産税の納付にはさまざまな決済方法が利用できますが、高額になりやすい固定資産税だからこそクレジットカードでの納付がおすすめです。クレジットカードで納付すると、以下のようなメリットがあります。

固定資産税をクレジットカードで納付する方法

固定資産税をクレジットカードで納付する方法は、自治体によって異なりますが、各自治体指定の納付サイトや「モバイルレジ」というアプリなどを利用します。モバイルレジとは、専用アプリをスマートフォンにダウンロードして、請求書に印刷されたバーコードを読み取ることで支払いが完結するシステムです。モバイルレジの使い方は「どうやって使うの？お支払い方法」をご確認ください。
なお、自治体の納付サイトからクレジットカードで納付する手順は、以下のページで詳しくご紹介しています。

固定資産税をクレジットカード納付する際の注意点

固定資産税をクレジットカード納付する際には以下のような注意点があります。クレジットカード納付する前に以下の点を踏まえておきましょう。

おすすめのクレジットカード2種を紹介

高額になりやすい固定資産税の納付におすすめのクレジットカード2種をご紹介します。年会費が実質無料でポイント還元率もお得な「三菱ＵＦＪカード」と、ご利用可能枠が大きくて安心の「三菱ＵＦＪカード ゴールドプレステージ」です。それぞれの特長を詳しく見ていきましょう。

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固定資産税の納付はクレジットカードを活用しよう

固定資産税は高額になりやすいため、クレジットカードでの納付が便利です。納付期限内であれば自宅でいつでも納付が可能なほか、現金の引き出しや事前に決済アプリにチャージするという手間もかかりません。固定資産税をはじめ、各種税金を納付する際は、クレジットカードを活用して手軽に納付しましょう。

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