会社経費の支払い効率化術

2024年6月25日

収入印紙とは？領収書への貼付が必要になる金額や貼り方を解説

一定金額以上の領収書を発行する場合や不動産売買契約書を作成する場合は、規定額の収入印紙の貼付が義務付けられています。収入印紙が必要な場合に貼付漏れしてしまうとペナルティが課せられるため、事業者は収入印紙のルールについて正しく知っておきましょう。
ここでは、収入印紙が必要となるタイミングをはじめ、貼付が必要な領収書の金額や購入方法、貼り方をわかりやすく解説します。

収入印紙とは印紙税を納めるための証票

収入印紙とは、税金や手数料、そのほかの収納金を徴収するために国が発行している証票です。
日本では印紙税法の規定により、経済的取引に伴って作成された契約書や領収書など一定要件を満たす文書には、印紙税という税金が課せられます。収入印紙は、この印紙税を納めるために発行される証票で、基本的に文書の作成者は収入印紙を購入し、文書に貼り付けることで印紙税を納めなくてはなりません。

収入印紙と収入証紙、普通切手との違い

収入印紙と間違いやすいものとして、収入証紙と普通切手があります。収入印紙と収入証紙、普通切手の違いは、発行元と支払う内容です。収入印紙は国が発行している証票で、国税を納めるために使用します。収入証紙は地方公共団体が発行している証票で、地方税の納付に利用し、普通切手は日本郵便株式会社が発行している証票で、郵便料金の支払いに利用します。

収入印紙が必要となるのは課税文書を扱うとき

収入印紙の貼付が必要になるのは、印紙税法が定める「課税文書」を扱うときです。国税庁のWEBサイト「No.7100 課税文書に該当するかどうかの判断」によると、以下のすべての条件を満たすと課税文書に該当します。

上記、条件のうち印紙税法別表第一に掲げられている代表的な課税文書は、以下の表のとおりです。

なお、課税文書に該当するかどうかは名称ではなく、文書の内容で決まります。例えば、「覚書」や「合意書」という名称であっても、文書の内容が企業間取引の契約にあたれば、課税文書扱いになります。

また、非課税文書とは、文書の内容としては印紙税法別表第一に規定されている課税文書に該当するものの、例外的に印紙税を課さないと定められている文書のことです。
例えば、受取金額が5万円未満の領収書や、契約金額が1万円未満の請負契約の契約書などが該当します。

収入印紙の購入方法と貼り方

収入印紙を購入して文書に貼付するのは、課税文書の作成者です。個人事業主が発行する領収書など、文書の作成名義人が個人である場合は個人、会社間で結ぶ契約書など、文書の作成名義人が法人である場合は法人になります。不動産売買契約書など、共同で作成する文書の場合は双方が作成者となるので、印紙税も半分ずつ納付することが一般的です。
ここでは、収入印紙の購入方法と貼り方を見ていきましょう。

収入印紙の購入方法

収入印紙は、法務局や郵便局、印紙売りさばき所であるコンビニエンスストア、金券ショップなどで購入できます。ただし、施設によって、取り扱っている収入印紙が異なります。
法務局や郵便局は、基本的に31種類ある収入印紙のすべてを販売していますが、コンビニエンスストアは基本的に200円の収入印紙のみの扱いで、高額な収入印紙は購入できません。金券ショップは、額面より1～2％安く購入できますが、取り扱いのある収入印紙の種類や数は店舗の在庫次第になります。

収入印紙の貼り方

収入印紙は、切手のように裏面にのりが付着しているので、水分をつけて課税文書に貼ります。貼る場所に法律上の決まりはありませんが、契約書であれば左上に貼ることが一般的です。書類自体に貼る場所が指定されている場合もありますが、不明な場合は取引相手と取り決めた場所に収入印紙を貼ります。

また、収入印紙を貼った上で、収入印紙に割り印（消印）をする必要があります。割り印は、収入印紙が使用済みであることを表す役割があり、割り印をしていないと納税したことになりませんので注意してください。
割り印には、事業主の個人名や法人名がわかる印鑑を押印しますが、契約書に押した印鑑や社判を使うのが一般的です。ボールペンで氏名や社名のサインを書くことも可能ですが、偽造されやすいので注意しましょう。

なお、収入印紙を貼り忘れたり、割り印を押し忘れたりしたことが税務調査などで発覚すると、ペナルティとして過怠税が課され、納付しなかった印紙税額の3倍に相当する額を徴収されることになります。税務調査の前に自ら印紙税を納付していない旨を申し出た場合は、徴収される税額は本来納めるべき税額の1.1倍が徴収されます。

収入印紙はいくらから必要？

課税文書に貼付すべき収入印紙は、文書の種類と取引金額によって細かく定められており、印紙税法の別表第一にまとめられています。
例えば、売上代金の領収書の場合、受取金額が5万円以上から収入印紙の貼付が必要です。領収書に記載された受取金額ごとに収入印紙の額は、以下の表のように規定されています。

なお、消費税が区分表記されている場合、取引金額は消費税を含めない額となります。例えば、領収書に「領収金額5万2,800円（うち消費税4,800円）」という記載があれば、取引価格は4万8,000円なので非課税となり、収入印紙を貼る必要はありません。

クレジットカード決済や電子データ取引なら収入印紙の貼付は不要

クレジットカード決済や電子データ取引の場合、収入印紙の貼付は不要になります。
クレジットカード決済の場合、購入時点で売手は代金を受け取っていないため、クレジットカード決済時に店側が発行するレシートや領収書は、課税文書である印紙税法上の受取書には当たりません。そのため、収入印紙の貼付は不要です。ただし、レシートや領収書上に「クレジットカード利用である」旨の記載がないと、印紙税法上の領収書とみなされ、収入印紙を貼付する必要があります。税務調査の際にこの記載がないとペナルティを受けることがあるので注意しましょう。
また、電磁的記録は文書にあたらないので、電子データで発行する領収書や電子契約に収入印紙を貼付する必要はありません。

個人事業主や中小企業にはビジネスカードがおすすめ

仕入れや経費の支払いを事業用のクレジットカードにまとめると、経費管理を一元化できるというメリットがあります。事業用のクレジットカードである法人カードの中には、個人事業主や中小企業向けのビジネスカードがあるので、経費管理の効率化を図りたい場合にはビジネスカードを取り入れてみましょう。

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すでに法人カードを持っていて、ご利用可能枠を増やしたいという場合にもおすすめの1枚です。

初年度の年会費が無料！優待サービスが充実したゴールドカード

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入会初年度は、国内利用で基本ポイントが1.5倍、海外利用で2倍になるので海外出張費や経費の支払いでお得にポイントがためられます。

領収書などを発行する際は収入印紙に注意しよう

取引金額が5万円以上の領収書や取引金額が1万円以上の請負契約書など、印紙税法の定める課税文書に相当する文書を作成した場合は、収入印紙の貼付が必要になります。同じ種類の文書でも、取引金額によって必要な収入印紙の額が変わってくるので、契約書などを作る際は事前に確認しておきましょう。
また、経費の削減や経費管理の手間を省くなら、事業の支払いに使えるビジネスカードを利用するのがおすすめです。中でも三菱ＵＦＪニコスのビジネスカードは、3つのランクから選択可能で、ビジネスに役立つ付帯サービスも充実しています。ビジネスを強力にサポートするビジネスカードの導入をぜひご検討ください。

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